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税收分析调研报告 篇1
一、企业基本情况
二、通过分析确定调研重点
从上表可以看出，成本的增长率率基本与收入增长率保持一致，而各项的费用增长率却远远高于销售增长率，所以将费用列支是否合理作为调研重点。
三、调研疑点说明
针对以上重点，调研人员要求企业作出说明，与企业负责人、财务人员进行了谈话，要求企业对以上分析的重点作出说明。调研人员要求企业从税收负担率、产品制成率、单位能耗、废料数量和售价四个指标值和费用大幅增长原因方面作出说明，企业作出了如下解释：
1、产品制成率偏低是由于工人流动性强，熟练工少，生产中容易出次品，另一方面为了降低生产成本，夜间电费低廉，尽可能开夜班，导致产品质量与白天有差距。
2、单位能耗较高是企业产品品种较多，其中部分产品是外贸业务，交货时间紧，同一规格产品连续生产时间短。中间换模具频繁，所以单位能耗高。
3、废料数量和售价方面，废料由企业所在地人员承包收购，数量大致估算，价格的确偏低了一些，有部分废管收入未申报。
4、营业费用的增长是由于07有出口外销，海运费的支出大大增加了营业费用的.总额；财务费用增长的原因是06年企业还是工贸一体，而07年是纯工业资金的需要量更大，贷款额度加大；营业外支出企业列支的是地方三金，因为06年三金还是包额的，而07年是按收入0.3%正常缴纳的。
对于企业给出的解释，调研人员到企业实地了解情况，运用综合分析手段，在该公司服务性调研过程中，具体做法主要有：
1、对企业报送的资料、数据整理分析，从公司的申报资料提取信息，进行税负分析。
2、根据同行业的产废率，对公司的产废申报情况进行分析。
3、查看企业的贷款额度是否合理、利息支出是否符合同期贷款利率，费用发票、海运发票是否真实。
四、开展实地调查
评估人员根据日常征管中掌握相关信息，从税收负担率、产品制成率、单位能耗、废料数量和售价、费用列出等五个方面对企业情况进行实地调查和分析。
（一）税收负担率方面
2、20xx年外销货物享受“免抵退”政策对增值税的影响。
3、20xx年末留抵税额为225万元。
综上所述各个因素还原后，该公司20xx年、20xx年度增值税税负列表如下：
从上表可以看出，该公司07年增值税税负应为2.84%,属于正常范围内。
（二）费用方面：管理费用中列支了固定资产8.05万元，出国考察费2.41万元，需由个人承担的各项费用合计0.33万元，营业外支出其中罚款0.81万元，与收入无关的支出6.87万元，共计调增收入18.47万元。
五、调研分析
在数据分析和实地调查基础上，采集该企业相关信息，确定四个指标参数,分析企业实际情况。
税收负担率预警参数。
注：低档建筑管是指质量要求不高，用热轧带钢直接加工成型，主要用于建筑市场产品。
该指标主要通过对企业税收负担率的测算，将其与行业预警税负进行比对，对税收负担率异常的企业，可以对其关联指标进一步展开分析，以发现企业纳税申报上可能存在的疑点。
产品制成率预警参数。
废料数量和售价方面预警参数。
六、调研结论
通过以上数据分析和实地调研，可以得出结论：该公司存在仓库销售废料未有出入库，企业未准确记载销售账、库存材料账，主要相关内容记载不齐和未将全部销售业务进行记载，费用发票未经严格审核，企业主动补申报销售185万元，补缴税款98万元。
七、调研体会
1、加强巡查，要求税收管理员按季深入企业了解企业实际经营情况,做好税收分析。
2、健全监控体系：要求企业按季上报《焊管企业生产情况表》，将采集数据与预警指标进行比对。
3、特别关注异常企业，要求企业说明异常原因，不能说明具体原因的，根据情况进入日常评估或移送稽查。
4、按季开好重点行业分析会，研讨行业管理经验、办法。探讨行业管理中出现的热点、难点，提高行业管理的规范性、统一性。
5、定期剖析税收管理员行业管理质量，参与税收管理员绩效考核。
税收分析调研报告 篇2
根据《稽查局关于对xx年重点税源企业分支机构开展税收自查的通知》的要求，我公司成立了以主要领导为组长，总会计师、财务部长为副组长、相关部门主要负责人和业务骨干为成员的自查领导小组，按要求于xx年xx月xx日对20xx年至20xx年xx个年度各项税费申报和缴纳情况进行了全面、认真自查，现将有关情况报告如下：
我公司于x年x月xx日成立，经营范围：。企业注册资本人民币x万元。
公司现有员工x人，其中总经理x人，常务副总经理x人，总会计师x人，财务部长x人。管理体制健全规范，财务核算规范。使用公司统一的财务软件—用友nc(版本vx.)，会计政策的.选择(企业会计准则)
1、全年实现营业税及附加x万元，其中：(1)营业税x万元(服务业营业税x万元、装卸搬运营业税x万元);(2)城建税x万元;(3)教育费附加x万元;(4)地方教育费附加x万元。
2、全年实现其他税金x万元，其中：(1)印花税x万元;(2)房产税x万元;(3)土地使用税x万元;(4)车船使用税x万元;(5)企业所得税x万元;(6)个人所得税x万元。全年实现税费x万元。
1、全年实现增值税、营业税及附加x万元，其中：(1)增值税x万元(装卸搬运增值税);(2)营业税x万元(服务业营业税、装卸搬运营业税);(3)城建税x万元;(4)教育费附加x万元;(5)地方教育费附加x万元。
2、全年实现其他税金x万元，其中：(1)印花税x万元;(2)房产税x万元;(3)土地使用税x万元;(4)车船使用税x万元;(5)企业所得税x万元;(6)万元。
3、20xx年x月x市地方税务局对本单位20xx年度进行了稽查和纳税评估，万元，明细如下：(1)万元;(2)万元;(3)万元;(4)万元;(5)地方教育费附加x.x万元;(6)万元。(7)万元。万元。
公司为“营改增”户，于20xx年x月xx日认定为一般纳税人。从20xx年xx月xx日起，将装卸搬运收入由“营业税”核算改为“增值税”核算。改为增值税的经营项目是：《装卸搬运》，该行业明细代码为，征收品目代码为、增值税适应税率为x%。
其中：20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日，核算增值税的应税收入：万元，万元，万元，万元，应(已)万元，万元。(见附表一)
由于我公司财务人员对税务政策了解的不够透彻，万元。
由于我们严格执行税法规定，当地税务经常检查，我们本身业务水平有限，对税务等方面的政策理解不透彻，有些问题还没有自查出来。
税收分析调研报告 篇3
在私营企业税后利润个人所得税的征收方面，由于人们的税收法制意识淡薄，税收政策不完善，以及各地区税务部门所执行的政策不统一等因素，使得私营企业税后利润的个人所得税征管流失严重，甚至在一些地区成为征收中的空白点，具体表现在以下几个方面：
一是企业帐务失真，成本不实，基本无税可征。由于部分私营企业纳税义务观念淡薄，法制意识不强，将偷逃税收作为致富的捷径。从笔者对苏北某县城40户年产值在200万元以上的私营企业的调查中发现，20xx年度有27家企业账面基本持平，另有9家亏损，4户盈利企业的利润也都在10万元以下，只有一户就税后利润缴纳过个人所得税。据业内人士称，有相当一部分企业亏损是因为私营企业主私欲熏心，为了达到逃税的目的，视税法于不顾，采取多进成本、转移收入等手段的结果，也有些企业在地方政府“发展私营经济”、“照顾企业困难”等政策的保护下，公然采取“变通”方式进行偷税。
二是税务部门对应税所得的管理失控，征收力度不够，对偷税行为的处罚偏轻，税收流失量大面广。由于税务机关缺乏对私营企业税后利润的有效监管，未能建立一套完善的征管办法，是否缴纳个人所得税基本上是取决于私营企业主的纳税意识。据调查统计表明，该县有70%以上的私营企业主存在不申报个人所得税或申报不实的现象。在20xx年度所得税汇算及各税统查中，全年查补这类税款不足5万元，无一例因未申报而被罚款，也没有一件此类偷税案件被立案查处。
三是税收政策不完善，实施办法不统一、征收方式不规范，也造成税收流失严重。对私营企业税后利润征收个人所得税，个人所得税法中缺乏具体、明确的规定，如对查补部分的利润是否征收个人所得税、如何界定私营企业主的投资行为和消费行为等，在实际操作中无章可循或有章难循。加之各地区的征管办法差异较大，征管手段落后，执行中存在一定的随意性。
针对私营企业税后利润个人所得税征收中存在的诸多问题，我们必须深入地进行分析研究，采取积极有效的措施，努力提高征管能力。笔者认为强化税后利润个人所得税征管的着力点应放在以下几个方面：
一是深入开展税收宣传教育，提高公民纳税意识，除继续运用广播、电视、报刊等新闻媒体进行宣传外还必须有针对性地进行重点宣传教育，如在中小学开设税法常识课程，使新一代公民较早接受纳税义务教育；对新业户的法人进行强制性的税法基本知识教育，对其办税人员进行强制性的税收专业知识系统培训，对老业户的法人及办税人员分批进行经常性税法知识培训教育；在各级领导干部的轮训内容中，也要安排税法知识讲座，增强其税收法律意识和法律责任，营造一个良好的依法纳税的.社会氛围。
二是统一税收政策，完善税收征管机制，加强有效监管。在统一私营企业税后利润征收个人所得税税收政策的基础上，对征管规定进一步加以完善和明确，消除私营企业主收入隐性化、非现金化、来源多渠道化等弊端，在收入公开化基础上，建立覆盖其全部个人收入的分类与综合相结合的个人所得税制度。严格执行私营企业主个人财产、收入申报纳税制度，建立科学的纳税申报评审机制和稽查制度，加强对私营企业税后利润的监控，健全纳税人的纳税档案资料，建立私营企业弥补亏损和利润分配台账等，实行跟踪管理；准确把握征税前提和征税环节，按照个人所得税法设计的预定目标正确地组织征收；合理确定扣除标准，鼓励私营企业增加投入，进一步扩大再生产，可以考虑规定免征额，鼓励私营企业主加大投入;对一些财务管理混乱、财务不健全的企业可实行定额征收，并附征个人所得税；体现“多得多征，公平税负”原则，不论是采取何种方式征收，都必须起到调节收入分配的作用，只对高收入者征税。
三是加大税务执法力度，严厉打击偷逃税行为。实践证明，偷逃税行为只有通过不断地严厉惩治者能得到遏制，因此，在严格征管的基础上，要加大对税务违法案件的处罚力度，使纳税人为偷税行为所付出的代价远远大于依法纳税的付出，对私营企业主申报不足、账务核算不实等行为，除按规定加收滞纳金外，应当予以重罚，情节严重的，还应追究企业法人和财务人员的法律责任；同时还要广泛开展社会共治，通过法律形式明确金融、司法、工商、社会中介等职能部门的配合义务，借鉴国外的有效监管措施，对私营企业主的信贷行为，享有的医疗、教育、养老失业保险等社会保障权益以及公共设施的使用权等同是否依法履行纳税义务挂勾，约束其欺骗税务机关的侥幸心理和偷逃税欲望。
税收分析调研报告 篇4
近年来，随着房地产开发热、村村通公路建设、新农村建设等，对砂石料需求量逐年增大，促进我县砂石料行业有了较快的发展。然而，面对全县已发展起来的砂石料经营业户，税收征收管理工作却出现了相对滞后的局面。
一、砂石料经营税收征管工作存在的'主要问题
根据笔者调查掌握的情况看，砂石料经营的税收征管工作主要存在如下问题：
1、证照不齐无证经营现象严重。截止目前，全县砂石料经营业户中仅2户办理了营业执照和砂石料开采许可证，其他的采砂业户只办理了临时采砂许可证。还有大部分经营业户由于受经济利益的驱动，为逃避监督和管理，达到不缴或少缴税款的目的，根本不办理税务登记证，造成税收管理真空和税收的流失。
2、生产经营不建账，税收征管难监控。砂石料经营业户认为生产工艺简单，产品单一，不需建帐进行会计核算。致使税务检查无据可查。即使有少数建帐户，也不如实提供其帐务，隐瞒销售收入的现象严重，税务人员基本无法进行管理监控。
3、砂石料销售不用发票,购货单位不索取发票使偷税成为可能。由于城乡居民建房、房地产开发商，购进砂石料时不需要发票，缺少索取发票的意识，使砂石料经营业户不需领购发票和开据发票,收入照样能够实现。税务人员无法获得砂石料经营业户真实生产、销售的信息，使偷税成为可能。
4、生产经营环境复杂，税款核定难。现在砂石料行业经营中的一个最大特点是：砂石料经营者不需把砂直接送到用砂单位和个人那里；用砂单位和个人也不需直接和砂石料经营者接洽，而是由跑运输的农用车主与两者联系通过买和卖赚取运费。砂石料经营者为了把砂石料销出去，自已或组织亲属购置运输车辆运砂，税收管理员无法确切了解每个砂石料经营业户的生产和销售情况，给税款核定征收带来很大困难。
5、纳税人纳税意识淡薄，申报管理难。由于经营砂石料的群体，80%以上是农村文化程度不高的农民，对税收的理解就是认为掏他们口袋里的钱，很难自觉纳税。
二、加强砂石料行业税收征管工作的对策
1、加大执法力度。严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条、六十三条、六十四条之规定，要求纳税人按期及时办理税务登记证和申报纳税，违者依法给予及时处罚。依法执行税收政策，加大对偷税的处罚，是体现税法刚性的有力保证。
2、根据生产经营规模的大小，必须要求砂石料纳税人建立简易账，特别是我县烧砖行业、预制件加工行业应强制推行建帐工作，实行查帐征收；这样就能从多个环节、多渠道督促砂石料经营业户销售开据发票，用砂石料单位能够取得发票，实现查账征收，以票控税的目的。
3、对那些确无建账能力不能进行会计核算的砂石料经营业户采取工人工资监控、燃料动力监控、产销量实地监控，堵好产销两个口。按照税源管理办法，加强监督检查，积极堵塞税收漏洞。实行查账与查定相结合的征收方式。
4、加强纳税宣传辅导和提高服务质量。将有关税收法规送到纳税人手中，及时通报与纳税人有关的最新税收政策，使纳税人明白税收政策，了解国家税收政策的变化，让纳税人缴“明白税”、“放心税”，提高纳税人对税收的重视程度，督促其正确进行财务核算，诚信纳税，进而提高纳税人的纳税意识。
综上所述，只要我们找准砂石料行业税收科学化、精细化管理的切入点，时刻关注砂石料行业的发展变化情况，适时调整征管策略，就能够全面管理好砂石料开采加工行业，让这些纳税人为我县的经济发展，增加财政收入充分发挥应有的作用。
税收分析调研报告 篇5
地税局用信息化建设解决存在的突出问题努力提高税收征管的质量和效率，取得了显着的提高：
随着税收征管改革的不断深入，科学管理和现代化科技手段在税收工作中发挥着越来越重要的作用。依托计算机网络的先进手段强化税收管理，提高征管质量和效率，实现税收现代化，做好地税信息化软硬件的配置和协调，大力强化地税干部的计算机操作水平，已成为现行和今后税收征管努力发展的方向。近期，按照深入学习实践科学发展观的要求，我们下到基层第一线对信息化建设和税收征管工作进行了深入细致的调研，从调研的情况来看，虽然信息化建设通过几年的建设和发展，已经有了长足的进步，税收征管依托信息化建设，征管的质量和效率有了较大的提高，但仍然存在诸多需要解决的问题，通过具体问题的分析，对税务信息化建设以及其对税收征管的促进作用有了更加透彻的认识。
一、州直地税系统信息化建设的现状和存在的突出问题
州直地税系统信息化建设在信息化浪潮的推动下，经过全系统领导和同志们多年的艰苦奋斗，已经取得了一定的成绩，尤其通过近几年的跨越式发展，信息化已经广泛应用在税务系统税收征管的各个领域，从业务管理到事务管理，从基层到机关，信息化已经深入到我们工作的每一个环节。税收征管软件的广泛应用推动了业务管理现代化；办公自动化软件的应用推动了事务管理现代化；深入广泛的信息技术培训推动了信息技术素质的普遍提高。信息化大大降低了劳动强度，提高了工作效率，改善了对纳税人的服务，并从根本上改变着全体税务干部的思想和行为。
看到发展也要看到问题的存在，在目前仍然存在诸多问题，首先是人的问题。科学发展观的核心是以人为本，在税务信息化建设中，人的问题就表现的相当突出。主要表现为人员素质参差不齐，尤其是既懂计算机又精通税收业务的复合型人才极为匮乏，计算机操作技能比较低，应用水平较差。其次是对信息化建设的.认识问题，目前多数同志对信息化的重要性有了一定认识，但仅停留在一般认识上，长期形成的思维方式仍很难转变。因此，必要尽快转变观念，真正从思想上、理念上认识到加快税收信息化建设的必要性和紧迫性，树立危机意识和责任意识。三是注重硬件的建设，对软件的应用上，数据的采集上，数据的分析运用上不到位。四是外部信息的采集和信息的共享上存在很多问题。
二、对加快信息化建设，解决突出问题，不断提升税收征管质量和效率的几点思考：
（一）解决人的问题
首先是领导干部认识的问题。作为税务机关的各级主要领导，要适应经济发展和现代化管理的需要，很显然，原来的知识结构，甚至思维方式已明显不相适应，必须在较短的时间内进行知识更新，转变观念，掌握现代化管理手段，否则就要落伍，甚至给税收事业造成难以挽回的损失。面对迅速变化的形势和繁重而艰巨的任务，如果各级领导干部尤其是一把手不能跟上时代的步伐，要搞好信息化建设是不可能的。其次是队伍素质的问题。目前整个税务干部队伍的`科技素质较低，广大干部职工的主观能动性还远远没有调动起来。要下决心把干部队伍素质的提高与其切身利益紧密联系起来，通过强化和固化激励、淘汰机制，促成“要我学”到“我要学”的真正转变。同时，要切实加强专业技术队伍建设。由于技术人员的培养周期长、成本高，我们应当立足于稳定和提高现有队伍，同时积极引进人才、培养后备力量。要重视现代化管理对高科技和复合型人才的客观需求及其在科学决策、规范管理中的作用和价值，重点培养既懂税收业务又精通计算机技术、德才兼备的复合型人才，充分发挥他们在税收工作与现代化技术之间的桥梁作用。
（二）解决管理的问题
首先，要解决管理体制问题。先进的技术本身如果没有现代管理体系的支持和管理体制的扶持，就无法创造出超高的实用价值。今年，自治区地税局提出了“健全制度、创新机制、落实责任”的工作主线，并围绕这个工作主线，提出了今后一个时期地税系统加强横向岗责体系建设的工作思路。这就是机制、体制的创新，对信息化建设提出了更高的要求，同时也保障了信息化建设能有序的开展、提升。这就要求我们一是借助计算机网络已初具规模的条件，细化岗责体系，在做细做实上下功夫，充分发挥信息化管理的优势。要按照精确、细致、深入的要求，明确职责分工，优化业务流程，完善岗责体系，加强协调配合，避免大而化之的粗放式管理，抓住税收征管的薄弱环节，区别不同情况，有针对性地采取措施，抓紧、抓细、抓实，不断提高管理效能。
二是在勇于创新的同时，还要注重继承。实事求是，探索规律，运用现代管理方法和信息化手段，无一不需要创新才能实现；创新并不否定继承，信息化也不能完全代替手工，必须坚持在继承的基础上创新，坚持人机结合进行管理；尤其是长期以来基层税务机关和广大税务干部在税收管理实践中创造和积累的许多行之有效的经验和管理方法，我们一定很好地继承、运用和发展。
其次，树立良好的工作作风。科学的事情来不得半点马虎。在税务信息化建设中，我们必须始终倡导求真务实的精神，以业务需求的规范和前瞻性为起点。实施信息化的每一步都要尊重知识，尊重人才，摒弃形式主义、本位主义和短期行为，按照信息技术的客观规律改革我们的税务工作。
第三，要加强信息化建设的规划和管理。目前，在业务、行政、技术、后勤部门齐动手，网络大规模兴建，设备大批量采购，软件开发遍地开花的情况下，在系统的兼容、信息的共享、软硬件环境的匹配、对外交流的信息安全、投资的性能价格比等方面，都存在不少技术问题和隐患。要提高信息化建设的质量，要做到既增长又升级，当前的核心问题就是讲求科学、质量、统一规范。必须按照信息技术发展的客观规律办事，要发挥信息科技主管部门的管理职能，管理和服务两手抓，两手都要硬。
（三）要牢固树立应用的观念和意识
税务系统对于信息技术的主要需求是基于应用，而不是研发。信息技术应用的前提是“内容”，当前，一个突出的问题是数据质量。数据垃圾的产生有文化素质的原因，有操作水平的原因，但最主要的是思想作风、责任心和法制观念的问题。必须杜绝为了提高质量考核指标而“机外监控”，如违规操作和有意篡改数据等等。由于信息传播具有速度快、广度大、关联性强的特点，报假数据、假信息的后果与写假材料、说谎话有过之无不及。数据质量的问题如果不及时解决，不仅会影响管理质量，并且会贬低信息化建设的地位。
（四）大力推广应用新征管软件，规范软件操作行为，力求征管软件数据的准确性和完整性，通过对税收电子数据的分析和评测，有效提高税收征管的质量和效率。
随着国税金税工程的成功运行，地税软件的升级与接轨也成了日趋解决的问题，自治区地方税务局及时把握全区动态，在全区推行新征管软件上线是一项及时、准确的重大决策。全州地税干部严格按照区局的安排和部署，有序开展各项新征管软件上线工作。
1、新征管软件对使用人员的规范操作要求更高
新征管软件上线，为日后的征收管理工作提供了更加快捷规范和管理与服务，同样也对税务干部提出了新要求。以前6.0的征管软件，对各个环节的规范化流程操作，要求不是很严，可以一人多岗操作。现在的新征管软件，严格统一了每位干部的登录编码，对每位登录人员的操作都记录在线，这样个人在严格自身登录权限的同时，也对自身管理权限负有直接的责任，一但出现问题，由于服务器在自治区局，各项权限也集中到了中软公司和自治区局，问题必会暴露在全区视野范围内，解决也要通过区局解决，对于具体操作干部就提出了高素质、高责任心的要求。各县（市）局科、所、室工作人员要认真按工作流程和要求严格操作，确保软件运行正确流程和无差错。
2、认真做到税收信息化建设发展与全体税务干部计算机应用水平相适应
随着税收信息化建设的步伐不断加快，对地税干部信息化应用水平的提高也就提出了更高的要求。为了更快适应信息化建设发展与地税干部信息化应用水平同步，必须定期对地税干部进行全员学习培训，由浅入深，循序渐进，步步提高，做好计算机日常应用、各操作软件应用及网络知识的掌握与提高。
（五）重视信息安全问题
在网络覆盖面、数据集中度迅速提高的情况下，信息安全工作应当纳入重要的议事日程。当前主要是防范对计算机信息系统的破坏和利用计算机进行的职务犯罪活动。计算机应用的违规、违法犯罪则可能发生在户籍管理、发票管理、税款征收、处罚、退税、稽查选案等环节，还有泄露纳税人商业机密的问题。
加强安全管理应当在网络建设、对外信息交流，特别是内部业务网与互联网等公网连接时，在目前安全技术尚有待完善的情况下，要把握好“度”，把防范病毒、黑客和防止信息损失放在首位；软件设计、应用，特别是操作权限设置要做到各环节互相牵制、互相审核；要对原始数据的产生变化过程全面进行记录和监控；严密监控违规和异常操作，并及时查处。
（六）全方位严密税源监控，尽快实现税收信息与社会相关部门信息的联通与共享
一是与工商、技术监督部门实现纳税人办理工商登记和全国企事业单位机构编码系统的信息交流，从源头控制漏征漏管户，追查失踪业户，防止利用假停、歇业等手段偷税。
二是国地税机关联网，交流相关税种申报缴纳和其它经营状况指标情况；与银行、保险、建设、土地管理、交通（车辆管理）部门交流纳税人金融资产、固定资产等信息，掌握纳税人经营、资产状况。为稽核评税、反避税、稽查选案、税收保全和查处“非正常户”提供资料。
三是与公安部门实现人员户籍、流动情况的交流，对纳税企业主要经营人员的情况进行了解，并为查处“非正常户”提供线索。
当前，税务机关与社会信息的联通和共享还存在一些现实的困难，跨部门信息交流仅靠自行协调是很难稳定和长久的，这需要当地党委、政府的高度支持。新的税收征管法在这方面有一定进展，但力度仍然不够。再就是相关政府部门的信息化建设水平也直接决定了双方信息交流的实效。对于这项工作可以立足于各方信息共享、互助互惠，由点到面、自浅至深、循序渐进地进行，严格统一了每位干部的登录编码，对每位登录人员的操作都记录在线，这样个人在严格自身登录权限的同时，也对自身管理权限负有直接的责任，一但出现问题，由于服务器在自治区局，各项权限也集中到了中软公司和自治区局，问题必会暴露在全区视野范围内，解决也要通过区局解决，对于具体操作干部就提出了高素质、高责任心的要求。各县（市）局科、所、室工作人员要认真按工作流程和要求严格操作，确保软件运行正确流程和无差错。
税收分析调研报告 篇6
在私营企业税后利润个人所得税的征收方面，由于人们的税收法制意识淡薄，税收政策不完善，以及各地区税务部门所执行的政策不统一等因素，使得私营企业税后利润的个人所得税征管流失严重，甚至在一些地区成为征收中的空白点，具体表现在以下几个方面：
一是企业帐务失真，成本不实，基本无税可征。由于部分私营企业纳税义务观念淡薄，法制意识不强，将偷逃税收作为致富的捷径。从笔者对苏北某县城40户年产值在200万元以上的私营企业的调查中发现，20xx年度有27家企业账面基本持平，另有9家亏损，4户盈利企业的利润也都在10万元以下，只有一户就税后利润缴纳过个人所得税。据业内人士称，有相当一部分企业亏损是因为私营企业主私欲熏心，为了达到逃税的目的，视税法于不顾，采取多进成本、转移收入等手段的结果，也有些企业在地方政府“发展私营经济”、“照顾企业困难”等政策的保护下，公然采取“变通”方式进行偷税。
二是税务部门对应税所得的管理失控，征收力度不够，对偷税行为的处罚偏轻，税收流失量大面广。由于税务机关缺乏对私营企业税后利润的有效监管，未能建立一套完善的征管办法，是否缴纳个人所得税基本上是取决于私营企业主的纳税意识。据调查统计表明，该县有70%以上的私营企业主存在不申报个人所得税或申报不实的现象。在20xx年度所得税汇算及各税统查中，全年查补这类税款不足5万元，无一例因未申报而被罚款，也没有一件此类偷税案件被立案查处。
三是税收政策不完善，实施办法不统一、征收方式不规范，也造成税收流失严重。对私营企业税后利润征收个人所得税，个人所得税法中缺乏具体、明确的规定，如对查补部分的利润是否征收个人所得税、如何界定私营企业主的投资行为和消费行为等，在实际操作中无章可循或有章难循。加之各地区的征管办法差异较大，征管手段落后，执行中存在一定的随意性。
针对私营企业税后利润个人所得税征收中存在的诸多问题，我们必须深入地进行分析研究，采取积极有效的措施，努力提高征管能力。笔者认为强化税后利润个人所得税征管的着力点应放在以下几个方面：
一是深入开展税收宣传教育，提高公民纳税意识，除继续运用广播、电视、报刊等新闻媒体进行宣传外还必须有针对性地进行重点宣传教育，如在中小学开设税法常识课程，使新一代公民较早接受纳税义务教育；对新业户的法人进行强制性的税法基本知识教育，对其办税人员进行强制性的税收专业知识系统培训，对老业户的法人及办税人员分批进行经常性税法知识培训教育；在各级领导干部的轮训内容中，也要安排税法知识讲座，增强其税收法律意识和法律责任，营造一个良好的依法纳税的社会氛围。
二是统一税收政策，完善税收征管机制，加强有效监管。在统一私营企业税后利润征收个人所得税税收政策的基础上，对征管规定进一步加以完善和明确，消除私营企业主收入隐性化、非现金化、来源多渠道化等弊端，在收入公开化基础上，建立覆盖其全部个人收入的分类与综合相结合的个人所得税制度。严格执行私营企业主个人财产、收入申报纳税制度，建立科学的纳税申报评审机制和稽查制度，加强对私营企业税后利润的监控，健全纳税人的纳税档案资料，建立私营企业弥补亏损和利润分配台账等，实行跟踪管理；准确把握征税前提和征税环节，按照个人所得税法设计的预定目标正确地组织征收；合理确定扣除标准，鼓励私营企业增加投入，进一步扩大再生产，可以考虑规定免征额，鼓励私营企业主加大投入;对一些财务管理混乱、财务不健全的企业可实行定额征收，并附征个人所得税；体现“多得多征，公平税负”原则，不论是采取何种方式征收，都必须起到调节收入分配的作用，只对高收入者征税。
三是加大税务执法力度，严厉打击偷逃税行为。实践证明，偷逃税行为只有通过不断地严厉惩治者能得到遏制，因此，在严格征管的基础上，要加大对税务违法案件的处罚力度，使纳税人为偷税行为所付出的代价远远大于依法纳税的付出，对私营企业主申报不足、账务核算不实等行为，除按规定加收滞纳金外，应当予以重罚，情节严重的，还应追究企业法人和财务人员的法律责任；同时还要广泛开展社会共治，通过法律形式明确金融、司法、工商、社会中介等职能部门的配合义务，借鉴国外的有效监管措施，对私营企业主的信贷行为，享有的医疗、教育、养老失业保险等社会保障权益以及公共设施的使用权等同是否依法履行纳税义务挂勾，约束其欺骗税务机关的侥幸心理和偷逃税欲望。
税收分析调研报告 篇7
近年来，国税部门在强化加油站税收征管，打击加油站企业偷逃税方面采取了一系列措施，取得了一定的成效。但随着加油站企业的快速发展，各种新情况、新问题不断产生，加油站税收征管也面临着一些新的问题，亟待我们逐步完善与健全。
一、加油站税收征管存在的主要问题
（一）实现销售收入不申报和申报纳税数据不实。由于加油站昼夜经营，分布广，进货途径多，顾客流动大，因此加油机表数与申报数经常不符，实际库存与账表难以核实，为日常税收征管带来困难。一些加油站附设的商店、促销赠送的礼品、汽车零配件修理修配等应税行为没有申报销售收入，有些加油站甚至将销售收入挂在“应收账款”上，纳税申报质量无法保障。
（二）机外售油问题严重。机外售油的主要表现是加油站购进成品油后，直接批发给小型加油站，或直接销售给工厂、专业车队、农业用户，不通过税控加油机销售；对摩托车、出租车和个人消费的轻质油（汽油、柴油）通常用秤或油桶计量的方式销售，也不通过加油机销售。目前机外销售已成为加油站行业偷逃税的主要手法，由于税务机关对机外销售这一税收违法行为很难控制，使得国家税款大量流失。
（三）税控装置安装使用存在问题。一是加油机具的使用管理混乱，税控机具取数不准确。对于加油机日常使用出现的硬件问题，税控加油机生产厂家不能够及时解决，造成加油企业加油数量与申报数不符。由于油品价格是随着市场需求浮动，而主管税务机关不能定期校验税控机参数，这样就会因为价格浮动问题使税控机的记录金额始终小于加油金额。二是加油站税控管理系统在实际使用中缺乏实用性，系统的利用率低，未能完全发挥税控监管的作用。如对各加油站的成品油销售数量、金额、扣除数量、纳税情况的变动，不能及时利用系统形成横向或纵向比对信息、无法统计需要数据，目前还需要配合手工记录台帐对系统数据整理运用。
（四）财务制度不健全。《成品油零售加油站增值税征收管理办法》规定，对从事成品油销售的加油站，无论其年应税销售额是否超过180万元，均按照增值税一般纳税人进行管理。部分加油站财务资料不全，财务制度不健全、财务人员的财务核算水平参差不齐，不能按增值税一般纳税人的规定设置账簿并准确核算销售额，特别是原有一些规模较小的加油站财务核算水平较低，销售额的正确核算问题难以保障。
（五）税务机关税控监管和日常管理偏松。当前，税务机关对成品油零售加油站管理普遍不到位，根据税控装置记录的数据计征在某些细节上不尽完善，不能及时按企业申报数据的变动发现企业的税收问题。一是成品油销售数量扣除方面管理混乱。目前对于扣除数量的审批和实际扣除情况税务机关未给予应有重视，使得企业存在未取得相应批复便申报扣除数量，扣除大大超于批复上批准的准予扣除数量等现象。受理加油企业申报的税务人员只能按企业《加油站月销售油品汇总表》上填报的“应扣除油量”掌握企业扣除数，加油站税控管理系统也未涉及记录企业每月扣除数量的功能，这就使加油企业可能出现年扣除数量大于流转税科审批的数量的现象。二是税控监管乏力。征收期申报时，申报人员仅对企业上报的《加油站月份加油信息明细表》、《加油站月销售油品汇总表》、《成品油购销存数量明细表》与加油ic卡和增值税申报表上的数据逻辑关系进行核对，对数据不符的现象缺乏事后调查，失去了税控管理的意义。对加油站帐务监督不严，致使有的加油站因财务制度不健全，无法对机内和机外销售做详细记录，造成申报数据的不准确。
二、完善加油站税收征管的建议
从实际工作上看，目前成品油零售加油站经营方式和税收征管有其特殊性，对特殊的问题，只能采取特殊的措施来解决。加强加油站的征管，堵住偷漏税款的漏洞，笔者认为应采取如下举措:
（一）设立专人专岗负责。加油站企业的税控ic卡申报和管理应设立专人专岗，负责申报时对企业上报的《加油站月份加油信息明细表》、《加油站月销售油品汇总表》、《成品油购销存数量明细表》与加油ic卡和增值税申报表上的数据进行核对，以及时对数据波动较大、税负较低等异常情况进行调查。在日常管理工作中及时了解企业的经营情况，督促企业按照规定建立健全加油站日销售台账，并负责通知企业对税控装置进行维护。
（二）加大税源监控力度。一是采取“驻站测算售量”法，派员实地核准加油站的实际销售规模，以测算数据作为参照系数，对其他加油站进行对比分析，以掌握加油站应达到的实际税负。二是加大对加油站的常规检查力度。当税控装置运行到一段时间后，加油站总是要想方设法做手脚逃漏税款。因此，加强对加油站的税务常规检查是一种传统但不会过时的手段。内容包括抄表和观察实际销售密度等，抄表后不给加油站留底，只交其负责人登记签名后带回，月终根据其申报的销售情况对照，弄虚作假者加以重罚。这种作法，可以减少加油站做手脚的机会，从而有效防止税款流失。三是严格台账登记制度，加强日常管理。加油站必须按日严格记录销售情况，按月结存，在申报纳税的同时报送附列资料，经审核后，基层征收机关将相关加油信息录入加油站税控管理系统。
（三）实行“实耗法”抵扣税款。即按当月销项税额抵扣当月销售数量的进项税额计算。加油站作为一般纳税人享受进项税款抵扣，有的油站采用多进货少销售的方法，使当月甚至以后的好几个月都没法产生税款。为保证税款匀衡、足额入库，防止加油站突然停业或破产导致实际已产生的增值税款流失，建议每月按“实耗法”抵扣税款。
（四）强化加油站纳税评估。成品油零售单位增值税纳税评估属于增值税一般纳税人纳税评估的一个特殊组成部分。笔者认为可建立一套成品油零售单位的纳税评估办法，对在申报中发现的《加油站月份信息明细表》、《加油站月销售油品汇总表》、《成品油购销存数量明细表》与读取的加油ic卡和增值税申报表数据不符以及存在其他税收问题的加油站列为本月纳税评估对象，移交纳税评估岗实施纳税评估，对低于最低税负标准的实施税务稽查。
（五）健全统一、规范的管理制度。建议制定加油站行业税收征收管理办法，并下发统一的流转文书，明确规范的操作流程，包括税控加油机的安装与维修，税控装置的初始化，报税信息卡的数据读取与接收，纳税申报及附报资料的报送，自用油、代储油、倒灌油、检测用油的认定与扣除办法，征收方式的界定，纳税评估及税务稽查的实施，加油站的违章处理等，对行业管理责任人员虚假登记税源变化、虚假铅封或擅自启封加油机、虚假审批倒灌油和自测用油的行为，也要制定具体的考核追究办法。
（六）加强部门统一协调。加装税控装置基本上保证了反映加油站的销售量和销售额，然而，要想更准确地反映其经营情况，还须把住其油品进口关。把住进口关，可以准确地了解库存情况，刹住“帐外经营”或“借库经营”等偷逃税款的现象发生。当前各加油站受管理的部门较多（目前对加油站实行检查管理的有税务、工商、公安、技术监督等部门），但由于各部门各自为政，致使国税部门无法完全控制进罐油品的数量及库存情况。为协调统一控制住油品进罐关口，管住油料的体外循环，笔者建议，各有关部门应成立一个联合机构，对加油站的油罐进行统一管理。
税收分析调研报告 篇8
20xx年6月29日贵局召开了税收专项检查动员大会，会后我们根据大检查安排意见对我单位20xx年至20xx年1至5月底以前的纳税情况进行了认真的自查。现将自查情况报告如下：
实收资本，公司下设工程部、财务部、销售部、办公室等职能科室。目实现销售收入x元。
根据贵局大检查安排意见，我们重点对本企业20xx年至20xx年5月底以前的纳税情况进行了自查，自查结果为：
1.营业税检查情况：截止20xx年5月底，本企业少缴营业税：xx元;城建税：xx元;教育费附加：xx元;土地增值税：xx元;水利基金：2xx元;少缴税的主要原因是：20xx年6月公司竞拍土地.64亩，当时的成交价为每亩地500万元，原计划土地拿到后能尽快开工建设，加快资金回笼，但由于在拆迁过程中个别住户设置障碍，以至于拖到现在无法拆迁，加之大部分住户的安置补偿、过渡费等费用使企业资金周转出现了严重的困难，因此造成了税款的拖欠。
2.代扣税检查情况
根据税务局要求，我们对建筑企业的税收情况进行了认真的监督，并积极进行了代扣代缴，尽管如此目前还有一些问题：
①由于工程未决算，目前已付工程款xx元，工程款暂未代扣税金。
②其他由于正在办理外派证，已付xx元，暂未代扣税金。
经过自查，我们充分认识到了自己的错误，除积极补交税款外，在今后的工作中我们一定认真学习有关法律法规，学习税收知识，改正错误，遵纪守法，照章纳税，为国家富强，企业发展尽我们应尽的义务。
税收分析调研报告 篇9
近年来，随着房地产开发热、村村通公路建设、新农村建设等，对砂石料需求量逐年增大，促进我县砂石料行业有了较快的发展。然而，面对全县已发展起来的砂石料经营业户，税收征收管理工作却出现了相对滞后的局面。
一、砂石料经营税收征管工作存在的主要问题
根据笔者调查掌握的情况看，砂石料经营的税收征管工作主要存在如下问题：
1、证照不齐无证经营现象严重。截止目前，全县砂石料经营业户中仅2户办理了营业执照和砂石料开采许可证，其他的采砂业户只办理了临时采砂许可证。还有大部分经营业户由于受经济利益的驱动，为逃避监督和管理，达到不缴或少缴税款的目的，根本不办理税务登记证，造成税收管理真空和税收的.流失。
2、生产经营不建账，税收征管难监控。砂石料经营业户认为生产工艺简单，产品单一，不需建帐进行会计核算。致使税务检查无据可查。即使有少数建帐户，也不如实提供其帐务，隐瞒销售收入的现象严重，税务人员基本无法进行管理监控。
3、砂石料销售不用发票,购货单位不索取发票使偷税成为可能。由于城乡居民建房、房地产开发商，购进砂石料时不需要发票，缺少索取发票的意识，使砂石料经营业户不需领购发票和开据发票,收入照样能够实现。税务人员无法获得砂石料经营业户真实生产、销售的信息，使偷税成为可能。
4、生产经营环境复杂，税款核定难。现在砂石料行业经营中的一个最大特点是：砂石料经营者不需把砂直接送到用砂单位和个人那里；用砂单位和个人也不需直接和砂石料经营者接洽，而是由跑运输的农用车主与两者联系通过买和卖赚取运费。砂石料经营者为了把砂石料销出去，自已或组织亲属购置运输车辆运砂，税收管理员无法确切了解每个砂石料经营业户的生产和销售情况，给税款核定征收带来很大困难。
5、纳税人纳税意识淡薄，申报管理难。由于经营砂石料的群体，80%以上是农村文化程度不高的农民，对税收的理解就是认为掏他们口袋里的钱，很难自觉纳税。
二、加强砂石料行业税收征管工作的`对策
1、加大执法力度。严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条、六十三条、六十四条之规定，要求纳税人按期及时办理税务登记证和申报纳税，违者依法给予及时处罚。依法执行税收政策，加大对偷税的处罚，是体现税法刚性的有力保证。
2、根据生产经营规模的大小，必须要求砂石料纳税人建立简易账，特别是我县烧砖行业、预制件加工行业应强制推行建帐工作，实行查帐征收；这样就能从多个环节、多渠道督促砂石料经营业户销售开据发票，用砂石料单位能够取得发票，实现查账征收，以票控税的目的。
3、对那些确无建账能力不能进行会计核算的砂石料经营业户采取工人工资监控、燃料动力监控、产销量实地监控，堵好产销两个口。按照税源管理办法，加强监督检查，积极堵塞税收漏洞。实行查账与查定相结合的征收方式。
4、加强纳税宣传辅导和提高服务质量。将有关税收法规送到纳税人手中，及时通报与纳税人有关的最新税收政策，使纳税人明白税收政策，了解国家税收政策的变化，让纳税人缴“明白税”、“放心税”，提高纳税人对税收的重视程度，督促其正确进行财务核算，诚信纳税，进而提高纳税人的纳税意识。
综上所述，只要我们找准砂石料行业税收科学化、精细化管理的切入点，时刻关注砂石料行业的发展变化情况，适时调整征管策略，就能够全面管理好砂石料开采加工行业，让这些纳税人为我县的经济发展，增加财政收入充分发挥应有的作用。
税收分析调研报告 篇10
一、企业基本情况
二、通过分析确定调研重点
从上表可以看出，成本的增长率率基本与收入增长率保持一致，而各项的费用增长率却远远高于销售增长率，所以将费用列支是否合理作为调研重点。
三、调研疑点说明
针对以上重点，调研人员要求企业作出说明，与企业负责人、财务人员进行了谈话，要求企业对以上分析的重点作出说明。调研人员要求企业从税收负担率、产品制成率、单位能耗、废料数量和售价四个指标值和费用大幅增长原因方面作出说明，企业作出了如下解释：
1、产品制成率偏低是由于工人流动性强，熟练工少，生产中容易出次品，另一方面为了降低生产成本，夜间电费低廉，尽可能开夜班，导致产品质量与白天有差距。
2、单位能耗较高是企业产品品种较多，其中部分产品是外贸业务，交货时间紧，同一规格产品连续生产时间短。中间换模具频繁，所以单位能耗高。
3、废料数量和售价方面，废料由企业所在地人员承包收购，数量大致估算，价格的确偏低了一些，有部分废管收入未申报。
4、营业费用的增长是由于07有出口外销，海运费的支出大大增加了营业费用的总额；财务费用增长的原因是06年企业还是工贸一体，而07年是纯工业资金的需要量更大，贷款额度加大；营业外支出企业列支的是地方三金，因为06年三金还是包额的，而07年是按收入0.3%正常缴纳的。
对于企业给出的解释，调研人员到企业实地了解情况，运用综合分析手段，在该公司服务性调研过程中，具体做法主要有：
1、对企业报送的资料、数据整理分析，从公司的申报资料提取信息，进行税负分析。
2、根据同行业的产废率，对公司的产废申报情况进行分析。
3、查看企业的贷款额度是否合理、利息支出是否符合同期贷款利率，费用发票、海运发票是否真实。
四、开展实地调查
评估人员根据日常征管中掌握相关信息，从税收负担率、产品制成率、单位能耗、废料数量和售价、费用列出等五个方面对企业情况进行实地调查和分析。
（一）税收负担率方面
2、20xx年外销货物享受“免抵退”政策对增值税的影响。
3、20xx年末留抵税额为225万元。
综上所述各个因素还原后，该公司20xx年、20xx年度增值税税负列表如下：
从上表可以看出，该公司07年增值税税负应为2.84%,属于正常范围内。
（二）费用方面：管理费用中列支了固定资产8.05万元，出国考察费2.41万元，需由个人承担的各项费用合计0.33万元，营业外支出其中罚款0.81万元，与收入无关的支出6.87万元，共计调增收入18.47万元。
五、调研分析
在数据分析和实地调查基础上，采集该企业相关信息，确定四个指标参数,分析企业实际情况。
税收负担率预警参数。
注：低档建筑管是指质量要求不高，用热轧带钢直接加工成型，主要用于建筑市场产品。
该指标主要通过对企业税收负担率的测算，将其与行业预警税负进行比对，对税收负担率异常的企业，可以对其关联指标进一步展开分析，以发现企业纳税申报上可能存在的疑点。
产品制成率预警参数。
废料数量和售价方面预警参数。
六、调研结论
通过以上数据分析和实地调研，可以得出结论：该公司存在仓库销售废料未有出入库，企业未准确记载销售账、库存材料账，主要相关内容记载不齐和未将全部销售业务进行记载，费用发票未经严格审核，企业主动补申报销售185万元，补缴税款98万元。
七、调研体会
1、加强巡查，要求税收管理员按季深入企业了解企业实际经营情况,做好税收分析。
2、健全监控体系：要求企业按季上报《焊管企业生产情况表》，将采集数据与预警指标进行比对。
3、特别关注异常企业，要求企业说明异常原因，不能说明具体原因的，根据情况进入日常评估或移送稽查。
4、按季开好重点行业分析会，研讨行业管理经验、办法。探讨行业管理中出现的热点、难点，提高行业管理的规范性、统一性。
5、定期剖析税收管理员行业管理质量，参与税收管理员绩效考核。
税收分析调研报告 篇11
一、企业基本情况
二、通过分析确定调研重点
从上表可以看出，成本的增长率率基本与收入增长率保持一致，而各项的费用增长率却远远高于销售增长率，所以将费用列支是否合理作为调研重点。
三、调研疑点说明
针对以上重点，调研人员要求企业作出说明，与企业负责人、财务人员进行了谈话，要求企业对以上分析的重点作出说明。调研人员要求企业从税收负担率、产品制成率、单位能耗、废料数量和售价四个指标值和费用大幅增长原因方面作出说明，企业作出了如下解释：
1、产品制成率偏低是由于工人流动性强，熟练工少，生产中容易出次品，另一方面为了降低生产成本，夜间电费低廉，尽可能开夜班，导致产品质量与白天有差距。
2、单位能耗较高是企业产品品种较多，其中部分产品是外贸业务，交货时间紧，同一规格产品连续生产时间短。中间换模具频繁，所以单位能耗高。
3、废料数量和售价方面，废料由企业所在地人员承包收购，数量大致估算，价格的确偏低了一些，有部分废管收入未申报。
4、营业费用的增长是由于07有出口外销，海运费的支出大大增加了营业费用的总额；财务费用增长的原因是06年企业还是工贸一体，而07年是纯工业资金的需要量更大，贷款额度加大；营业外支出企业列支的是地方三金，因为06年三金还是包额的，而07年是按收入0.3%正常缴纳的。
对于企业给出的解释，调研人员到企业实地了解情况，运用综合分析手段，在该公司服务性调研过程中，具体做法主要有：
1、对企业报送的资料、数据整理分析，从公司的申报资料提取信息，进行税负分析。
2、根据同行业的产废率，对公司的产废申报情况进行分析。
3、查看企业的贷款额度是否合理、利息支出是否符合同期贷款利率，费用发票、海运发票是否真实。
四、开展实地调查
评估人员根据日常征管中掌握相关信息，从税收负担率、产品制成率、单位能耗、废料数量和售价、费用列出等五个方面对企业情况进行实地调查和分析。
（一）税收负担率方面
2、20xx年外销货物享受“免抵退”政策对增值税的影响。
3、20xx年末留抵税额为225万元。
综上所述各个因素还原后，该公司20xx年、20xx年度增值税税负列表如下：
从上表可以看出，该公司07年增值税税负应为2.84%,属于正常范围内。
（二）费用方面：管理费用中列支了固定资产8.05万元，出国考察费2.41万元，需由个人承担的各项费用合计0.33万元，营业外支出其中罚款0.81万元，与收入无关的支出6.87万元，共计调增收入18.47万元。
五、调研分析
在数据分析和实地调查基础上，采集该企业相关信息，确定四个指标参数,分析企业实际情况。
税收负担率预警参数。
注：低档建筑管是指质量要求不高，用热轧带钢直接加工成型，主要用于建筑市场产品。
该指标主要通过对企业税收负担率的测算，将其与行业预警税负进行比对，对税收负担率异常的企业，可以对其关联指标进一步展开分析，以发现企业纳税申报上可能存在的疑点。
产品制成率预警参数。
废料数量和售价方面预警参数。
六、调研结论
通过以上数据分析和实地调研，可以得出结论：该公司存在仓库销售废料未有出入库，企业未准确记载销售账、库存材料账，主要相关内容记载不齐和未将全部销售业务进行记载，费用发票未经严格审核，企业主动补申报销售185万元，补缴税款98万元。
七、调研体会
1、加强巡查，要求税收管理员按季深入企业了解企业实际经营情况,做好税收分析。
2、健全监控体系：要求企业按季上报《焊管企业生产情况表》，将采集数据与预警指标进行比对。
3、特别关注异常企业，要求企业说明异常原因，不能说明具体原因的，根据情况进入日常评估或移送稽查。
4、按季开好重点行业分析会，研讨行业管理经验、办法。探讨行业管理中出现的热点、难点，提高行业管理的规范性、统一性。
5、定期剖析税收管理员行业管理质量，参与税收管理员绩效考核。
税收分析调研报告 篇12
近年来，随着房地产开发热、村村通公路建设、新农村建设等，对砂石料需求量逐年增大，促进我县砂石料行业有了较快的发展。然而，面对全县已发展起来的砂石料经营业户，税收征收管理工作却出现了相对滞后的局面。
一、砂石料经营税收征管工作存在的主要问题
根据笔者调查掌握的情况看，砂石料经营的税收征管工作主要存在如下问题：
1、证照不齐无证经营现象严重。截止目前，全县砂石料经营业户中仅2户办理了营业执照和砂石料开采许可证，其他的采砂业户只办理了临时采砂许可证。还有大部分经营业户由于受经济利益的驱动，为逃避监督和管理，达到不缴或少缴税款的目的，根本不办理税务登记证，造成税收管理真空和税收的流失。
2、生产经营不建账，税收征管难监控。砂石料经营业户认为生产工艺简单，产品单一，不需建帐进行会计核算。致使税务检查无据可查。即使有少数建帐户，也不如实提供其帐务，隐瞒销售收入的现象严重，税务人员基本无法进行管理监控。
3、砂石料销售不用发票,购货单位不索取发票使偷税成为可能。由于城乡居民建房、房地产开发商，购进砂石料时不需要发票，缺少索取发票的意识，使砂石料经营业户不需领购发票和开据发票,收入照样能够实现。税务人员无法获得砂石料经营业户真实生产、销售的信息，使偷税成为可能。
4、生产经营环境复杂，税款核定难。现在砂石料行业经营中的一个最大特点是：砂石料经营者不需把砂直接送到用砂单位和个人那里；用砂单位和个人也不需直接和砂石料经营者接洽，而是由跑运输的农用车主与两者联系通过买和卖赚取运费。砂石料经营者为了把砂石料销出去，自已或组织亲属购置运输车辆运砂，税收管理员无法确切了解每个砂石料经营业户的生产和销售情况，给税款核定征收带来很大困难。
5、纳税人纳税意识淡薄，申报管理难。由于经营砂石料的群体，80%以上是农村文化程度不高的农民，对税收的理解就是认为掏他们口袋里的钱，很难自觉纳税。
二、加强砂石料行业税收征管工作的对策
1、加大执法力度。严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条、六十三条、六十四条之规定，要求纳税人按期及时办理税务登记证和申报纳税，违者依法给予及时处罚。依法执行税收政策，加大对偷税的处罚，是体现税法刚性的有力保证。
2、根据生产经营规模的大小，必须要求砂石料纳税人建立简易账，特别是我县烧砖行业、预制件加工行业应强制推行建帐工作，实行查帐征收；这样就能从多个环节、多渠道督促砂石料经营业户销售开据发票，用砂石料单位能够取得发票，实现查账征收，以票控税的目的。
3、对那些确无建账能力不能进行会计核算的砂石料经营业户采取工人工资监控、燃料动力监控、产销量实地监控，堵好产销两个口。按照税源管理办法，加强监督检查，积极堵塞税收漏洞。实行查账与查定相结合的征收方式。
4、加强纳税宣传辅导和提高服务质量。将有关税收法规送到纳税人手中，及时通报与纳税人有关的最新税收政策，使纳税人明白税收政策，了解国家税收政策的变化，让纳税人缴“明白税”、“放心税”，提高纳税人对税收的重视程度，督促其正确进行财务核算，诚信纳税，进而提高纳税人的纳税意识。
综上所述，只要我们找准砂石料行业税收科学化、精细化管理的切入点，时刻关注砂石料行业的发展变化情况，适时调整征管策略，就能够全面管理好砂石料开采加工行业，让这些纳税人为我县的经济发展，增加财政收入充分发挥应有的作用。
税收分析调研报告 篇13
(一)实习时间：
(二)实习地点：
(三)实习性质：毕业实习
(四)实习目的：结合所学财政学专业理论知识、方法和技能，系统地掌握纳税申报、注销和税收管理的具体流程，培养对所学专业的兴趣和热情，激发学习专业理论知识的积极性，把所学的专业知识更好的运用到实践中。
（略）
xx年10月8号，是我实习的第一天。我的第一个实习岗位是税务登记岗，主要办理税务登记、变更、注销以及个体户的停歇业办理。虽然在学校里学过税务方面的知识，但当遇到实际操作时却无从下手，刚开始只是帮忙打字复印等一些基本的工作。通过两天的学习，我大致对自己工作的岗位有了初步的了解，少了当初的紧张不安，多的是一份稳重与责任感。
(一)税务登记、变更以及注销工作
税务登记、变更以及注销是法人企业设立、变更和解散过程中必不可少的程序。税务登记时税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定程序，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。纳税登记时整个税收征收管理的起点。税务登记的作用在于掌握纳税人的基本情况和税源分布情况，加强征收与管理，防止漏管漏征。从税务登记开始，纳税人就进入到了税务管理的事业，纳税人的身份及双方的法律关系得到了确认。纳税人申报办理注销税务登记时，应相应提供注销税务登记申请书、经主管税务机关审批的“申请注销税务登记审批表”、原税务登记证正本、副本原件。
刚开始接触税务登记时，因为不了解流程，速度总是很慢，纳税人提出问题时，基本上我都无法回答，很尴尬。于是我就借同事培训时候的书回家看，有不懂得就立刻问，熟练的掌握操作流程，例如办理个体税务登记办理，首先需要纳税人提供工商营业执照，法人身份证，房产证明等相关资料，并填写税务登记申请表，对其经营范围，务工人数，经营规模，联系方式等项目经行逐项填写，为了确保纳税人的合法性和信息准确性，必须要求纳税人填写详细，并与所需资料的原件相比对，为以后的税收管理奠定基础。
(二)纳税申报征收工作
我所从事的申报纳税的工作就是把纳税人交来申报表录入到电脑里，然后打印完税凭证给纳税人，听起来容易，但实际操作却有以下困难：
1.受理申报，是考验此岗位的工作人员扎实基础以及较强的业务素质的.一个过程，必须熟悉税收业务知识，例如税目、税率等，纳税人填开的申报表是否使用税目、税率正确，这看似简单，但我国的税收体制较为复杂，税目税率驳杂，工作人员必须熟练掌握税收业务知识，如果税目税率使用错误，就有可能使入库级次发生错误，导致该入国库的入到地方级次，该入地方级次的入到国库，后果非常严重，情节特别严重的不仅要受到行政处分，更有可能承担法律责任，所以马虎不得。
2.录入时必须得认真仔细，否则就很容易出现错误。例如，纳税者填表者的数字金额必须工整、规范，否则，这些数字金额录入电脑就很难识辨，需要仔细查看，刚开始不熟悉，做起来真费劲，但慢慢适应了几天，就总结出一些经验：一定要熟悉流程，经常练习，不能因为自己的原因耽误整个工作进程。工作与学习不同，要求的是一种合作精神，每个人都得在自己的岗位上认真负责才能让整个工作更好的进行下去。
3.检查企业的纳税申报顺序一般是：营业税、城市维护建设税、个人所得税、企业所得税、车船使用税、房产税、印花税及其他针对失业保险、养老保险等基金的税收项目。通过对企业每月报送的财务会计报表信息，以销售收入为起点，逐项核对营业税及其他税收项目。如果利润表列出的管理费用和财务费用两者皆为负数，则直接导致未来营业利润为负的结果被改写，反而有了巨额的利润。管理费用的巨额负数可以直接归属于坏帐准备的冲回，财务费用的巨额负数可能是因为资金外拆、汇兑收益大于存款或借款，一定程度上说明了企业的收账政策改进，外币收支较多，且资金富余。从企业报送的财务报表可以看出：企业的资本资产结构没我们想象的那般稳定，企业的资本机构变化非常频繁而且幅度较大。
(三)税收管理和日常检查工作
实习工作中最具挑战性的工作就是作为税务局工作人员到企业进行日常检查。企业日常检查主要涉及企业的房产税、印花税、车船使用税、个人所得税、企业所得税。
1.对房产税、车船税以及印花税的清查。主要查看企业固定资产与房屋相关的记录，没有入账、企业实际占有的房屋也要征收房产税，计税基础不是减去折旧后的净值，而是取得时的入账原价。车船使用税的清查较为简单，一般只须核实企业实际拥有的车船交通工具与账面是否一致即可。对于印花税，主要检查其账簿数量以及合同数量。例如：想要合适企业是否足额缴纳房产税基土地使用税，首先要看固定资产明细账，核实企业房屋类固定资产是否足额申报纳税，土地使用税，要核实企业土地使用证的登记面积，并核实企业实际占用土地面积，核实厂区绿化带是否足存在企业自行减免的情况。
税收分析调研报告 篇14
(一)实习时间：
(二)实习地点：
(三)实习性质：毕业实习
(四)实习目的：结合所学财政学专业理论知识、方法和技能，系统地掌握纳税申报、注销和税收管理的具体流程，培养对所学专业的.兴趣和热情，激发学习专业理论知识的积极性，把所学的专业知识更好的运用到实践中。
（略）
xx年10月8号，是我实习的第一天。我的第一个实习岗位是税务登记岗，主要办理税务登记、变更、注销以及个体户的停歇业办理。虽然在学校里学过税务方面的知识，但当遇到实际操作时却无从下手，刚开始只是帮忙打字复印等一些基本的工作。通过两天的学习，我大致对自己工作的岗位有了初步的了解，少了当初的紧张不安，多的是一份稳重与责任感。
(一)税务登记、变更以及注销工作
税务登记、变更以及注销是法人企业设立、变更和解散过程中必不可少的程序。税务登记时税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定程序，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。纳税登记时整个税收征收管理的起点。税务登记的作用在于掌握纳税人的基本情况和税源分布情况，加强征收与管理，防止漏管漏征。从税务登记开始，纳税人就进入到了税务管理的事业，纳税人的身份及双方的法律关系得到了确认。纳税人申报办理注销税务登记时，应相应提供注销税务登记申请书、经主管税务机关审批的“申请注销税务登记审批表”、原税务登记证正本、副本原件。
刚开始接触税务登记时，因为不了解流程，速度总是很慢，纳税人提出问题时，基本上我都无法回答，很尴尬。于是我就借同事培训时候的书回家看，有不懂得就立刻问，熟练的掌握操作流程，例如办理个体税务登记办理，首先需要纳税人提供工商营业执照，法人身份证，房产证明等相关资料，并填写税务登记申请表，对其经营范围，务工人数，经营规模，联系方式等项目经行逐项填写，为了确保纳税人的合法性和信息准确性，必须要求纳税人填写详细，并与所需资料的原件相比对，为以后的税收管理奠定基础。
(二)纳税申报征收工作
我所从事的申报纳税的工作就是把纳税人交来申报表录入到电脑里，然后打印完税凭证给纳税人，听起来容易，但实际操作却有以下困难：
1.受理申报，是考验此岗位的工作人员扎实基础以及较强的业务素质的一个过程，必须熟悉税收业务知识，例如税目、税率等，纳税人填开的申报表是否使用税目、税率正确，这看似简单，但我国的税收体制较为复杂，税目税率驳杂，工作人员必须熟练掌握税收业务知识，如果税目税率使用错误，就有可能使入库级次发生错误，导致该入国库的入到地方级次，该入地方级次的入到国库，后果非常严重，情节特别严重的不仅要受到行政处分，更有可能承担法律责任，所以马虎不得。
2.录入时必须得认真仔细，否则就很容易出现错误。例如，纳税者填表者的数字金额必须工整、规范，否则，这些数字金额录入电脑就很难识辨，需要仔细查看，刚开始不熟悉，做起来真费劲，但慢慢适应了几天，就总结出一些经验：一定要熟悉流程，经常练习，不能因为自己的原因耽误整个工作进程。工作与学习不同，要求的是一种合作精神，每个人都得在自己的岗位上认真负责才能让整个工作更好的进行下去。
3.检查企业的纳税申报顺序一般是：营业税、城市维护建设税、个人所得税、企业所得税、车船使用税、房产税、印花税及其他针对失业保险、养老保险等基金的税收项目。通过对企业每月报送的财务会计报表信息，以销售收入为起点，逐项核对营业税及其他税收项目。如果利润表列出的管理费用和财务费用两者皆为负数，则直接导致未来营业利润为负的结果被改写，反而有了巨额的利润。管理费用的巨额负数可以直接归属于坏帐准备的冲回，财务费用的巨额负数可能是因为资金外拆、汇兑收益大于存款或借款，一定程度上说明了企业的收账政策改进，外币收支较多，且资金富余。从企业报送的财务报表可以看出：企业的资本资产结构没我们想象的那般稳定，企业的资本机构变化非常频繁而且幅度较大。
(三)税收管理和日常检查工作
实习工作中最具挑战性的工作就是作为税务局工作人员到企业进行日常检查。企业日常检查主要涉及企业的房产税、印花税、车船使用税、个人所得税、企业所得税。
1.对房产税、车船税以及印花税的清查。主要查看企业固定资产与房屋相关的记录，没有入账、企业实际占有的房屋也要征收房产税，计税基础不是减去折旧后的净值，而是取得时的入账原价。车船使用税的清查较为简单，一般只须核实企业实际拥有的车船交通工具与账面是否一致即可。对于印花税，主要检查其账簿数量以及合同数量。例如：想要合适企业是否足额缴纳房产税基土地使用税，首先要看固定资产明细账，核实企业房屋类固定资产是否足额申报纳税，土地使用税，要核实企业土地使用证的登记面积，并核实企业实际占用土地面积，核实厂区绿化带是否足存在企业自行减免的情况。
税收分析调研报告 篇15
近年来，随着房地产开发热、村村通公路建设、新农村建设等，对砂石料需求量逐年增大，促进我县砂石料行业有了较快的发展。然而，面对全县已发展起来的砂石料经营业户，税收征收管理工作却出现了相对滞后的局面。
一、砂石料经营税收征管工作存在的主要问题
根据笔者调查掌握的情况看，砂石料经营的税收征管工作主要存在如下问题：
1、证照不齐无证经营现象严重。截止目前，全县砂石料经营业户中仅2户办理了营业执照和砂石料开采许可证，其他的采砂业户只办理了临时采砂许可证。还有大部分经营业户由于受经济利益的驱动，为逃避监督和管理，达到不缴或少缴税款的目的，根本不办理税务登记证，造成税收管理真空和税收的流失。
2、生产经营不建账，税收征管难监控。砂石料经营业户认为生产工艺简单，产品单一，不需建帐进行会计核算。致使税务检查无据可查。即使有少数建帐户，也不如实提供其帐务，隐瞒销售收入的现象严重，税务人员基本无法进行管理监控。
3、砂石料销售不用发票,购货单位不索取发票使偷税成为可能。由于城乡居民建房、房地产开发商，购进砂石料时不需要发票，缺少索取发票的意识，使砂石料经营业户不需领购发票和开据发票,收入照样能够实现。税务人员无法获得砂石料经营业户真实生产、销售的信息，使偷税成为可能。
4、生产经营环境复杂，税款核定难。现在砂石料行业经营中的一个最大特点是：砂石料经营者不需把砂直接送到用砂单位和个人那里；用砂单位和个人也不需直接和砂石料经营者接洽，而是由跑运输的农用车主与两者联系通过买和卖赚取运费。砂石料经营者为了把砂石料销出去，自已或组织亲属购置运输车辆运砂，税收管理员无法确切了解每个砂石料经营业户的生产和销售情况，给税款核定征收带来很大困难。
5、纳税人纳税意识淡薄，申报管理难。由于经营砂石料的群体，80%以上是农村文化程度不高的农民，对税收的理解就是认为掏他们口袋里的.钱，很难自觉纳税。
二、加强砂石料行业税收征管工作的对策
1、加大执法力度。严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条、六十三条、六十四条之规定，要求纳税人按期及时办理税务登记证和申报纳税，违者依法给予及时处罚。依法执行税收政策，加大对偷税的处罚，是体现税法刚性的有力保证。
2、根据生产经营规模的大小，必须要求砂石料纳税人建立简易账，特别是我县烧砖行业、预制件加工行业应强制推行建帐工作，实行查帐征收；这样就能从多个环节、多渠道督促砂石料经营业户销售开据发票，用砂石料单位能够取得发票，实现查账征收，以票控税的目的。
3、对那些确无建账能力不能进行会计核算的砂石料经营业户采取工人工资监控、燃料动力监控、产销量实地监控，堵好产销两个口。按照税源管理办法，加强监督检查，积极堵塞税收漏洞。实行查账与查定相结合的征收方式。
4、加强纳税宣传辅导和提高服务质量。将有关税收法规送到纳税人手中，及时通报与纳税人有关的最新税收政策，使纳税人明白税收政策，了解国家税收政策的变化，让纳税人缴“明白税”、“放心税”，提高纳税人对税收的重视程度，督促其正确进行财务核算，诚信纳税，进而提高纳税人的纳税意识。
综上所述，只要我们找准砂石料行业税收科学化、精细化管理的切入点，时刻关注砂石料行业的发展变化情况，适时调整征管策略，就能够全面管理好砂石料开采加工行业，让这些纳税人为我县的经济发展，增加财政收入充分发挥应有的作用。
税收分析调研报告 篇16
近年来，随着国民经济迅猛发展、社会城镇化进程不断加快和城镇建设规模不断扩大，房屋租赁市场日益活跃起来，工业、商业、住宅和办公等各类房屋的租赁活动不断增多，城镇房屋出租业得到了快速发展，这对发展经济和改善居民生活起到积极的推动作用，但房屋出租户纳税意识淡薄，租赁双方由于受经济利益的影响，想方设法隐瞒房屋租赁收入，这给房屋租赁业税收征管工作带来相当大的困难，房屋租赁业税收流失现象较为普遍。
一、房屋租赁业税收征管存在的问题
1、房屋租赁大部分是个人与个人之间的租赁，收入控管难。
（1）房屋租赁行为大部分是出租户将私有房屋出租给个人生活居住及出租给小型私营企业或个体经营者，因承租者业务较小，交纳房屋租金大部分是即时租赁，即时收取租金，不需要开具发票，业主多以自制收据或白条代替正式发票，租赁收入核查难度大，税源难以控制。
（2）有相当部分私房出租户一年签订一次合同，一次性结清租金，有的甚至一次性结清几年房租，由于税务机关对租赁信息掌握的滞后，无法及时找到出租户，承租户又不愿代为缴纳，给税款征收工作带来困难。
（3）部分下岗职工或不达起征点的业户对国家下岗再就业和不达起征点税收优惠政策精神片面理解，认为减免的税收应包括缴纳房产类税收，加之税务机关税法宣传力度的不到位，纳税人对房产税收的征管产生不少怨言，抵触情绪很大。
2、租赁双方恶意勾结，降低计税依据，租赁收入认定难。
（1）出租方将房屋出租后，正常使用和结算租金的是正式租赁合同，但为了达到少缴税的目的，提供给税务却是虚假的合同（甚至是经过公证处公证的假合同），其合同金额远远低于原始签订并实际操作的合同，而税务机关对其收入取证相当难，由于其手续完备，税务机关只能按照虚假合同计征税收，虽然税务机关有核定征收权限，但实际征管工作中难以操作。
（2）出租方将房屋出租后，不签订房产租赁合同，以内部承包名义，签订虚假的联营承包合同，按期从承租方取得固定收入，变相将实际的租金收入人为地转化为联营利润，税务机关难以认定。
3、特权思想严重，政府机关的税款征收难
政府机关作为政府的财政供给对象，作为一个政府行政管理部门，发生房屋租赁纳税义务，理应带头缴纳相关税(费)，但实际上这些单位特权思想占主导地位，内部资产账目不清，纳税意识非常淡薄，出租房产与自用房产混在一起，偷逃出租房屋的税款，或以各种理由不缴或少缴出租房屋税收，加大了税务机关的征管难度，给社会带来很大的负面影响。
4、政府职能部门管理弱化，部门信息取得难。
由于城镇化进程不断加快，银行利率不断降低，许多人将购置房产作为一种投资行为，这对市场经济的发展无疑是件好事，但由于目前政府职能部门管理的弱化，房屋租赁市场基本上处于管理无序、监督不力的状况。房屋出租经营是一项特殊的经济活动，按照有关部门的规定，房屋租赁经营应取得房产管理部门颁发的《房屋租赁许可证》、公安部门颁发的《房屋租赁治安管理许可证》和乡镇街道办事处签订的《房屋租赁计划生育责任书》等，但在实际工作中，经调查发现房屋出租基本上没有纳入这些部门的监管范围，税务机关要想从这些部门获取有价值信息难度可想而知。
5、 税收法律法规不完善，税收政策执行难。
（1）根据税法规定，房屋出租要缴纳营业税及附加、印花税、房产税，以及按收入扣减一定的费用依10%或20%的税率缴纳个人所得税等，税收负担较重；而自行经营的纳税人仅按房产原值减除10-30%后的余额后，按1.2%的税率征收房产税，税收负担则相对较轻，不同的经营方式，税收负担差异较大，有失税收公平原则，税款征收难度大。如，面积为200平方米、原值90万元的房屋，年出租租金收入9.6万元，按原值计算年应缴纳房产税0.86万元，而出租经营按租金收入计算年应缴纳各项税收2.89万元,为自行经营按原值的3.34倍。
（2）国家税务总局1998年下发《关于加强对出租房屋房产税征收管理的通知》文件规定“对出租房屋征收房产税，出租房屋的单位和个人未按规定向房产所在地税务机关申报纳税，在清理检查时，可规定承租人为房产税的代扣代缴义务人”，在实际征管工作中具有很强的现实操作性，但上述规定与现行《征管法》和《营业税暂行条例》相违背，容易引起税务纠纷，还会纵容纳税人不主动履行申报纳税义务。
（3）房屋租赁税收涉及税种众多，计税依据也不尽相同，操作上极不方便，给税收征管带来诸多不便，不便于征纳双方的理解和执行，不同
行政区域适用税种的多寡，会产生税负不公，容易造成征纳矛盾的激化，有损税法尊严。
6、税源零星分散，税源监控难。
（1）房屋出租税收征收成本高，征收效率低下，在“任务至上”的计划管理和税收考核体制下，往往对面广量小、税源分散的房屋出租税收没能给予足够重视，加之监控手段落后，国家税收法规相对滞后情况，造成了许多出租户游离于税收监管之外，使税收增长速度远远低于其税源增长速度。
（2）房屋出租点多面广，收入较为隐蔽，而基层税务机关人手又少，征管力量薄弱，加上享受不达起征点或下岗再就业税收优惠的个体工商户在办理税务登记证和相关减免税手续后，就不再申报缴税，对于已养成“以税控管”习惯的基层税务机关来说税源控管难。
二、强化房屋租赁业税收征管的建议
1、完善税收法律，规范税款征收。
（1）完善税收法律体系。提高房产税收政策的立法层次，使房屋租赁业税收征管有章可循，借鉴国际经验，坚持“宽税基、少税种，低税率”的原则，将房屋租赁业税收如房产税、土地使用税等税收合并统一征收营业税，设计合理的房屋租赁业营业税税率，建议选择10%—20%之间较为适宜。
（2）完善房屋租赁监管法规。一是规范房屋租赁市场政策税收监管措施，建立房屋租赁市场指导租金制度，以市场租金价格为依据，政府测算、制定并公布阶段性租金，宏观引导房屋租赁市场的良性发展，并实行房屋租赁登记备案程序，发生房屋租赁行为，租赁双方必须签订房产管理部门印制统一格式的房屋租赁合同，合同金额执行房产管理部门统一制订的政府指导价，合同事项中注明应缴纳的税款和合同需报送税务机关备案等事项；二是考虑到出租方会通过合同、协议将税负转嫁给承租方，法律应明确规定房屋出租方出租房屋如果没有按期申报纳税，限定承租方在规定期限内找到出租方，并要求出租方按规定缴纳税款及滞纳金，否则承租人将承担连带纳税义务，也可以通过法律规定直接由承租方缴纳或由承租方担负代扣代缴义务。
（3）改变房产税收计税依据。科学认定房产出租行为经营方式，租赁双方必须提供实行房产证、身份证、营业执照、税务登记证和承租合同等资料，确保能准确区分房屋自营行为和租赁行为，对自营行为改从原值征收为从市值征收，定期评估房产价值，使计税价值与房屋实际价值相差不大，从而实现从值与从价征收的税负相对公平。
2、加强登记管理，健全征管档案。
（1）加强登记管理。要求房屋出租人发生纳税义务，自租赁之日起30日内，按照《征管法》的规定持房屋产权证明、租赁合同、居民身份证等资料，到房屋所在地主管税务机关办理税务登记或临时税务登记。
（2）加强部门配合。结合房地产税收一体化管理，加强与国税、地税、公安、工商、房产、土地和城建等职能部门的联系，建立科学的信息采集机制，积极开展房屋出租税源普查，充分掌握房屋租赁的第一手资料，将所采集的资料与征管信息进行比对，真正建立起分街道、分经济类型的税源档案，使税源信息涵盖房产原值、租金收入、产权所有者、承租者及经营方式等各个方面。
（3）加强信息管理。建立房屋租赁业的协税、护税、动态的网络信息平台，开发出租房税收管理软件，规范数据信息采集过程，对房屋租赁实施动态监控，实现数据资源信息共享。
3、强化宣传力度，提升纳税意识。
按照“贴近生活、贴近工作和贴近纳税人”的三贴近原则，充分利用媒体，做好房产税收政策的宣传工作。
（1）房屋租赁涉及到社会各方面,有机关、企事业单位、个体工商户和个人等,还有不少中介机构和服务性单位参与其中，针对房屋租赁税收政策性强、涉及面广、税源分散、征管难度大、纳税意识差、税收流失严重的实际情况，采取广播、电视、报纸、政务公开栏、办税服务厅等多种渠道，广泛宣传房屋租赁税法，帮助纳税人树立依法主动申报纳税的观念。
（2）发挥街道和社区居委会工作优势，采取逐户走访、个别宣传、文体活动等多种形式宣传和普及税法知识，把房产税收征管与社区评先评优相结合，提升纳税人的纳税意识,在全社会真正形成诚信纳税的良好氛围。
（3）广泛宣传依法诚信纳税典型，曝光涉税违法犯罪大案要案，强化震慑教育作用，提高纳税人的税法遵从度和税法宣传的针对性和实效性。
4、探索征管方式，实施源泉控管。
依据纳税人取得的租金特点，分别采取“查账征收”、“核定征收”和“以票控税”三种征管方式。一是对租金收入申报属实，能提供真实有效的合同、协议和收费依据的，以实际取得的租金收入按税法规定依法计算征收各项税款；二是对不申报租金收入或申报不实的，不能提供合同、协议和收费依据或提供的合同、协议和收费依据记载的租金收入明显偏低的，由主管地方地税机关按照房产管理部门制订的政府指导租金标准，以纳税人实际出租的房屋建筑面积和适用的租金标准计算出的应税租金收入，依法计算征收各项税款；三是将“以票控税”作为房屋租赁业税收征管的一项重要手段，通过税务统一发票对税源进行监管，要求承租方办理租金结算手续时应取得租赁业统一发票，出租人凭经过房产管理部门监证的租赁合同开具租赁业统一发票，对取得租赁收入未开具租赁业统一发票的出租人或未能取得租赁发票的承租人，按照《征管法》和《发票管理办法》的规定予以处罚。
5、发挥协税作用，依法委托代征
（1）建立规范化管理的私房租赁市场，根据房产税收征管的特点，依法委托街道办事处（居民委员会）、乡镇政府（村民委员会）、物业管理单位、建设管理部门等单位，按照税务机关提供的政策依据和征管办法，代征出租房屋税款，并定期反馈房产税收征管信息。
（2）利用政府行政手段和财政
会计核算中心的财务管理职能，全面准确核算行政事业单位经营房产原值和房租收入，在准确掌握征管基础资料的前提下，计算房产租赁税收的应纳税额，依法委代核算中心将房屋租赁税款集中划缴入库。
6、加大稽查力度，打击违法行为。
一是深入分析房屋租赁行为的新动向、新特点，有的放矢地开展房产税收专项检查，将重点稽查与日常征管有机结合，整顿和规范房产税收秩序，实现以查促管，以查促收，建立以执法责任制为主体的岗责体系和税务系统内部横向和纵向信息交流的征管体系，提高税务稽查效能；二是加大处罚力度，实施小税重罚，定期向社会公布房屋出租的税款征收、减免税、停歇业、处罚等情况，曝光涉税违法犯罪行为，教育纳税人，震慑不法分子，设立举报电话或信箱，接受社会监督。